V zmysle zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, každá spoločnosť, ktorá akýmkoľvek spôsobom obchoduje, dodáva tovar alebo poskytuje služby iným, s ňou akýmkoľvek spôsobom prepojeným osobám, musí mať vypracovanú transferovú dokumentáciu stanovujúcu ceny transakcií medzi prepojenými osobami.

Predmetom transferovej dokumentácie sú teda kontrolované transakcie, t.j. transakcie medzi závislými osobami, ktoré sú navzájom personálne, ekonomicky alebo inak prepojené, najmä prostredníctvom spoločníkov, akcionárov alebo štatutárov spoločností, ich rodinných príslušníkov. Ide napríklad o dodávanie tovaru, poskytovanie služieb, či finančných prostriedkov.

Podstatou transferovej dokumentácie majúcej za cieľ minimalizovať daňové úniky, je predpoklad, že ceny transakcií medzi závislými, navzájom prepojenými osobami by sa nemali líšiť od cien transakcií uskutočňovaných medzi nezávislými osobami.

V závislosti od rozsahu kontrolovaných transakcií rozoznávame:

• skrátenú dokumentáciu,
• základnú dokumentáciu,
• úplnú dokumentáciu.

Predloženie transferovej dokumentácie môže byť požadované príslušným Daňovým úradom v rámci daňovej kontroly. Pre ďalšie informácie nás kontaktujte na adrese info@zrusene-pokuty.sk